Glossar
Aktualisiert am 13/03/2025

Expatriate-Einkommen

Was ist das Expatriate-Einkommen? — Das Expatriate-Einkommen (Revenu Impatrié) bezieht sich auf spezifische Steuervergünstigungen für Arbeitnehmer, die aus beruflichen Gründen nach Luxemburg ziehen. Diese Vorteile, eingeführt im Rahmen des Artikels 13b des luxemburgischen Einkommenssteuergesetzes, sollen Luxemburg für qualifizierte Fachkräfte attraktiv machen und die mit dem Umzug und der Ansiedlung verbundenen Kosten ausgleichen.

Was sind die wichtigsten Bestandteile der Vorteile des Expatriate-Einkommens im Jahr 2024? — Die folgenden, vom Arbeitgeber übernommenen Kosten sind ganz oder teilweise steuerfrei im Rahmen der Expatriate-Regelung:
  1. Umzugskosten:
    • Kosten für den Umzug vom Heimatland nach Luxemburg.
  2. Wohnkosten:
    • Kosten für die Einrichtung einer Unterkunft in Luxemburg.
  3. Familienreisen:
    • Reisekosten für besondere familiäre Umstände.
  4. Rückkehrkosten:
    • Kosten für den endgültigen Rückumzug ins Heimatland nach dem Einsatz.
  5. Wohnungsdifferenz:
    • Wohnkosten in Luxemburg, falls der Arbeitnehmer eine Wohnung im Heimatland beibehält, oder die Kostendifferenz für eine vergleichbare Unterkunft.
  6. Jährliche Heimreisen:
    • Eine Reise pro Jahr zwischen Luxemburg und dem Heimatland für den Arbeitnehmer und seine unmittelbare Familie.
  7. Steuerausgleich:
    • Ausgleich der Steuerdifferenzen zwischen Luxemburg und dem Heimatland.
  8. Schulgebühren:
    • Zusätzliche Schulgebühren für Kinder, die aufgrund des Umzugs die Schule wechseln müssen.
  9. Impatriierungs-Bonus:
    • Eine 50% Steuerbefreiung auf einen Impatriierungs-Bonus, begrenzt auf 30% des jährlichen Bruttogehalts des Arbeitnehmers, zur Deckung von Lebenshaltungskostendifferenzen und verschiedenen Umzugskosten.

Was sind die Berechtigungskriterien für Vorteile des Expatriate-Einkommens? — Um die Vorteile des Expatriate-Einkommens zu erhalten, müssen folgende Bedingungen erfüllt sein:
  • Wohnsitz: Der Arbeitnehmer muss seinen steuerlichen Wohnsitz in Luxemburg begründen und darf in den letzten 5 Jahren nicht steuerlich in Luxemburg ansässig gewesen sein.
  • Beschäftigung: Der Arbeitnehmer muss eine berufliche Haupttätigkeit in Luxemburg mit einem jährlichen festen Bruttogehalt von mindestens 75000€ ausüben.
  • Rollenersatz: Der Expatriate darf keinen nicht-expatriierten Arbeitnehmer in derselben Rolle ersetzen.
  • Spezialisierte Fähigkeiten: Bei Entsendungen: Mindestens 5 Jahre Seniorität oder spezialisierte Erfahrung im Fachgebiet. Bei Neueinstellungen: Nachgewiesene spezialisierte Expertise.
  • Unternehmensgröße-Beschränkung: Expatriates dürfen 30% der Belegschaft des Unternehmens nicht überschreiten, es sei denn, das Unternehmen ist weniger als 10 Jahre alt.
  • Meldepflicht: Arbeitgeber müssen eine jährliche Liste der Arbeitnehmer, die von diesen Maßnahmen profitieren, bis zum 31. Januar bei der zuständigen Steuerbehörde einreichen.

Welche steuerlichen Grenzen und Höchstbeträge gibt es?
  • Wiederkehrende Kosten (z.B. Wohnung, Steuerausgleich): Begrenzt auf 50000€ pro Jahr oder 80000€ für gemeinsame Haushalte.
  • Impatriierungs-Bonus: Steuerbefreiungen gelten für bis zu 8 Jahre nach dem Umzug nach Luxemburg.

Welche Änderungen sind für das Expatriate-Tax-Regime im Jahr 2025 geplant? — Um die Wettbewerbsfähigkeit zu verbessern und qualifizierte Fachkräfte anzuziehen, wird das Expatriate-Tax-Regime auf ein vereinfachtes Modell umgestellt:
  1. Pauschales Befreiungsmodell:
    • Anstelle von einzeln aufgeführten Befreiungen werden 50% des gesamten jährlichen Bruttogehaltssteuerfrei sein.
  2. Höherer Höchstbetrag:
    • Die Befreiung ist auf maximal 400000€ jährlich begrenzt.

Dieser straffere Ansatz soll Arbeitgebern ein praktisches Instrument zur Rekrutierung und Bindung von Schlüsseltalenten bieten und gleichzeitig Luxemburgs internationale Wettbewerbsfähigkeit steigern.

Welche Vorteile bietet das Expatriate-Einkommen-Regime für Arbeitgeber? — Das Regime bietet Arbeitgebern ein wertvolles Rekrutierungsinstrument, das es finanziell machbar macht, hochqualifizierte internationale Fachkräfte anzuziehen. Es reduziert die Gesamtkosten des Vergütungspakets und bietet gleichzeitig attraktive Vorteile für potenzielle Mitarbeiter.

Welche Vorteile bietet das Expatriate-Einkommen-Regime für Arbeitnehmer? — Für Arbeitnehmer reduziert das Regime die finanzielle Belastung durch den Umzug erheblich, adressiert Bedenken hinsichtlich höherer Lebenshaltungskosten in Luxemburg und bietet Steuervorteile, die das Gesamtvergütungspaket verbessern.

Warum ist das Expatriate-Einkommen-Regime wichtig? — Das Expatriate-Einkommen-Regime ist wichtig für:
  • Die Reduzierung finanzieller Hürden für qualifizierte Fachkräfte, die nach Luxemburg umziehen.
  • Die Steigerung der globalen Wettbewerbsfähigkeit Luxemburgs bei der Anwerbung qualifizierter Arbeitskräfte.
  • Die Unterstützung von Unternehmen bei ihrem Wachstum durch ein klares und attraktives Anreizsystem für internationale Talente.

Synonyme: Steuervergünstigungen für Expatriates, Impatriierte-Einkommen, Steuerregelung für Umzüge, Steueranreize für ausländische Fachkräfte.
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