Glossar
Aktualisiert am 12/03/2025

Gewinnbeteiligungsprämie

Was ist die Gewinnbeteiligungsprämie? — Die Gewinnbeteiligungsprämie (Prime participative) ist eine Prämie, die 2021 eingeführt wurde und die Arbeitgeber ihren Mitarbeitern basierend auf den positiven Finanzergebnissen des Unternehmens gewähren können. Unter bestimmten Bedingungen sind 50% dieser Prämie steuerfrei. Ab 2023 kann diese Prämie auch auf Grundlage der kombinierten positiven Ergebnisse der integrierten Gruppe berechnet werden, zu der der Arbeitgeber gehört.

Welche sind die wichtigsten Bedingungen für die Steuerbefreiung? — Um die 50%ige Steuerbefreiung in Anspruch zu nehmen, müssen die folgenden kumulativen Bedingungen erfüllt sein:
  1. Arbeitnehmerberechtigung:
    • Der Arbeitnehmer muss einem luxemburgischen oder internationalen Sozialversicherungssystem als Pflichtversicherter angehören.
  2. Befreiungsgrenze:
    • Der steuerfreie Anteil darf 25% des jährlichen Bruttogehalts des Arbeitnehmers nicht überschreiten, ausgenommen Sach- und Geldleistungen.
  3. Rentabilität des Arbeitgebers:
    • Der Arbeitgeber muss einen der folgenden Gewinne erzielen:
      • Gewerblicher Gewinn
      • Landwirtschaftlicher und forstwirtschaftlicher Gewinn
      • Gewinn aus einer freiberuflichen Tätigkeit
  4. Buchführungsstandards:
    • Der Arbeitgeber muss für das Jahr, in dem die Prämie gewährt wird, sowie für das Vorjahr eine ordnungsgemäße Buchführung führen.
  5. Höchstgrenze für die Prämienvergabe:
    • Die Gesamtsumme der gewährten Gewinnbeteiligungsprämie darf 5% der positiven Ergebnisse des vorherigen Geschäftsjahres nicht überschreiten.
  6. Berichterstattungspflicht des Arbeitgebers:
    • Der Arbeitgeber muss eine Namensliste der Arbeitnehmer, die die Prämie erhalten, bei der zuständigen Steuerbehörde (RTS) zum Zeitpunkt der Auszahlung einreichen, um die Einhaltung der Befreiungsbedingungen nachzuweisen.
  7. Ausnahme für integrierte Gruppen (ab 2023):
    • Für integrierte Gruppen kann die Grenze von 5% auf Grundlage der kombinierten positiven Ergebnisse der Gruppenmitglieder berechnet werden. Dies erfordert einen jährlichen gemeinsamen Antrag aller Gruppenmitglieder.

Wie wird die Gewinnbeteiligungsprämie ausgezahlt? — Die Prämie wird in der Regel als Pauschalbetrag zusätzlich zum regulären Gehalt des Arbeitnehmers ausgezahlt. Sie muss auf der Gehaltsabrechnung eindeutig als "Prime participative" gekennzeichnet sein, um für die Steuerbefreiung zu qualifizieren.

Wer entscheidet, welche Mitarbeiter die Gewinnbeteiligungsprämie erhalten? — Der Arbeitgeber hat einen Ermessensspielraum bezüglich der Mitarbeiter, die die Prämie erhalten, und in welcher Höhe, vorausgesetzt, er hält sich an die allgemeinen Grundsätze der Nichtdiskriminierung und die spezifischen Obergrenzen der Regelung.

Welche Änderungen der Gewinnbeteiligungsprämie sind für 2025 geplant? — Um ein Umfeld zu schaffen, das junge Talente anzieht und bindet und die nationale Wettbewerbsfähigkeit steigert, wird die Gewinnbeteiligungsprämienregelung im Jahr 2025 wie folgt verstärkt:
  1. Erhöhte Steuerbefreiungsgrenze für Arbeitnehmer:
    • Der steuerfreie Anteil der Prämie steigt von 25% auf 30% des jährlichen Bruttogehalts des Arbeitnehmers (ohne Sach- und Geldleistungen).
  2. Höhere Höchstgrenze für die Prämienvergabe:
    • Die Obergrenze für die Gesamtsumme der Gewinnbeteiligungsprämie wird von 5% auf 7,5% der positiven Ergebnisse des Unternehmens aus dem vorherigen Geschäftsjahr erhöht.

Welche Vorteile bietet die Gewinnbeteiligungsprämie für Arbeitgeber? — Die Regelung bietet Arbeitgebern eine steuereffiziente Möglichkeit, Mitarbeiter zu belohnen und gleichzeitig Motivation und Bindung zu fördern. Sie schafft eine direkte Verbindung zwischen Unternehmensleistung und Mitarbeitervergütung, was möglicherweise Produktivität und Engagement steigern kann.

Welche Vorteile bietet die Gewinnbeteiligungsprämie für Arbeitnehmer? — Arbeitnehmer profitieren von einer zusätzlichen Vergütung mit günstiger steuerlicher Behandlung. Die 50%ige Steuerbefreiung bedeutet, dass sie mehr Nettoeinkommen erhalten, als sie mit einem gleichwertigen Betrag des regulären Gehalts erhalten würden.

Warum ist die Gewinnbeteiligungsprämie wichtig? — Die Gewinnbeteiligungsprämie motiviert Mitarbeiter und richtet ihre Anstrengungen an der Unternehmensleistung aus. Durch die Gewährung teilweiser Steuerbefreiungen dient sie als Instrument zur Anwerbung und Bindung von Talenten und stellt sicher, dass Luxemburg auf dem globalen Arbeitsmarkt wettbewerbsfähig bleibt.

Synonyme: Gewinnbeteiligungsprämie, partizipative Prämie, "Prime participative" Steuerbefreiung, leistungsbezogene teilweise steuerbefreite Prämie.
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