Aktualisiert am
02/12/2025
Beteiligungsprämie
Was ist eine Beteiligungsprämie? — Eine Beteiligungsprämie (Prime Participative) ist eine freiwillige Geldprämie, die luxemburgische Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern auf Grundlage der positiven Geschäftsergebnisse gewähren können. Diese 2021 eingeführte Prämie profitiert von einer steuerlichen Befreiung von 50 %, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind, was sie zu einem attraktiven Vergütungsinstrument macht.
Wer kann eine Beteiligungsprämie erhalten? — Jeder Arbeitnehmer, der beim luxemburgischen Sozialversicherungssystem angemeldet ist, kann diese Prämie erhalten. Der Arbeitgeber entscheidet, welche Arbeitnehmer die Prämie erhalten und in welcher Höhe, solange er die Grundsätze fairer Behandlung beachtet und die gesetzlichen Grenzen einhält.
Welche Voraussetzungen gelten für die 50%ige Steuerbefreiung? — Um die Steuerbefreiung zu erhalten, müssen Sie diese Anforderungen erfüllen:
- Ihr Unternehmen muss im Vorjahr einen Gewinn erzielt haben
- Sie müssen eine ordnungsgemäße Buchhaltung führen
- Die Prämie muss auf den Gehaltsabrechnungen eindeutig als "Prime Participative" gekennzeichnet sein
- Sie müssen die Prämie bei der Auszahlung Ihrem RTS-Steuerbüro melden
Welche Höchstgrenzen gelten? — Es gelten zwei Obergrenzen zusammen:
- Pro Arbeitnehmer (ab 2025): Der steuerbefreite Teil darf 30 % des jährlichen Bruttogehalts des Arbeitnehmers (ohne Zusatzleistungen) nicht überschreiten. Vor 2025 lag diese Grenze bei 25 %.
- Pro Unternehmen (ab 2025): Die Gesamtsumme aller ausgeschütteten Prämien darf 7,5 % des Unternehmensgewinns aus dem Vorjahr nicht überschreiten. Vor 2025 lag diese Obergrenze bei 5 %.
Können Unternehmensgruppen ihre Gewinne kombinieren? — Ja, wenn Ihr Unternehmen Teil einer integrierten Gruppe ist, können Sie die 7,5 %-Grenze auf Grundlage der zusammengefassten Gewinne aller Gruppenmitglieder berechnen. Dies erfordert einen jährlichen gemeinsamen Antrag, der von allen Gruppenunternehmen unterzeichnet und bei Ihrem RTS-Steuerbüro eingereicht wird.
Wie melde ich die Prämie den Steuerbehörden? — Sie müssen bei der Auszahlung eine Liste der begünstigten Arbeitnehmer an Ihr RTS-Steuerbüro übermitteln. Dies erfolgt elektronisch über ein sicheres System namens OTX. Die Übermittlung per normalem E-Mail ist aus Sicherheitsgründen nicht zulässig. Wenden Sie sich an Ihr RTS-Büro, um Zugang zum sicheren Übertragungssystem zu erhalten.
Was geschieht, wenn ein Arbeitnehmer während des Jahres ausscheidet? — Wenn ein Arbeitnehmer während des Jahres ausscheidet oder seine Arbeitszeit ändert, müssen Sie den steuerbefreiten Teil auf Grundlage des tatsächlich erhaltenen Jahresgehalts neu berechnen. Die 30%-Grenze gilt für das tatsächliche Gehalt, nicht für das theoretische vollständige Jahresgehalt. Dies kann eine Anpassung der Quellensteuer erfordern.
Was änderte sich 2025? — Das System wurde ab dem 1. Januar 2025 verbessert:
- Grenze pro Arbeitnehmer erhöht von 25 % auf 30 % des Jahresgehalts
- Grenze pro Unternehmen erhöht von 5 % auf 7,5 % des Gewinns
- Diese Änderungen machen die Prämie attraktiver für die Talentbindung in Luxemburg
Warum Beteiligungsprämien nutzen? — Diese Prämie bietet Ihnen eine steuerlich günstige Möglichkeit, Mitarbeiter basierend auf der Unternehmensleistung zu belohnen. Sie hilft, Talente anzuziehen und zu halten, motiviert Mitarbeiter durch die Verknüpfung von Belohnungen mit Ergebnissen und stärkt die Verbindung zwischen Unternehmenserfolg und Vergütung.
Was ist der Vorteil für Arbeitnehmer? — Arbeitnehmer erhalten eine zusätzliche Vergütung mit vorteilhafter steuerlicher Behandlung. Die 50%ige Steuerbefreiung bedeutet, dass sie viel mehr von dieser Prämie behalten als von einer normalen Gehaltserhöhung. Beispielsweise führt eine Beteiligungsprämie von 10.000 € zu einem höheren Nettoeinkommen als eine Gehaltserhöhung von 10.000 €.
Können Unternehmensinhaber diese Prämie erhalten? — Ja, wenn ein Aktionär oder Unternehmensleiter ein Gehalt vom Unternehmen bezieht, kann er die Beteiligungsprämie mit der gleichen Steuerbefreiung erhalten, auch wenn er der einzige Arbeitnehmer ist, der sie erhält.
Synonyme: Prime Participative, Gewinnbeteiligungsprämie, Ergebnisbeteiligungsprämie, leistungsbezogene steuerbefreite Prämie