Actualisé le
février 11, 2026
7. Enregistrement fiscal et obligations TVA
Tous les professionnels indépendants doivent s'inscrire auprès des autorités fiscales luxembourgeoises et se conformer aux obligations d'impôt sur le revenu et potentiellement de TVA. Comprendre ces exigences dès le départ garantit une conformité appropriée et vous aide à gérer efficacement vos obligations fiscales.
Enregistrement de l'impôt sur le revenu
Inscrivez-vous auprès de l'Administration des Contributions Directes (ACD) en contactant votre bureau local des impôts (bureau RTS) une fois que vous commencez votre activité indépendante. Cette inscription établit vos obligations fiscales et vos exigences de déclaration en fonction de votre structure d'entreprise et de votre type d'activité.
En tant que professionnel indépendant, vous payez l'impôt sur le revenu sur vos bénéfices commerciaux (revenus moins les dépenses déductibles) plutôt que sur le revenu brut. Cette différence fondamentale par rapport à la fiscalité des salariés permet diverses déductions de dépenses professionnelles qui peuvent réduire considérablement votre revenu imposable.
Comprendre les exigences de la TVA
L'inscription à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) devient obligatoire une fois que votre chiffre d'affaires annuel atteint 35 000 € pour les services ou 25 000 € pour les biens (ces seuils sont sujets à modification et doivent être vérifiés). Une fois inscrit, vous devez facturer la TVA sur vos services, soumettre des déclarations de TVA périodiques rapportant la TVA collectée et payée, et payer la TVA nette due aux autorités fiscales.
Les taux de TVA standard au Luxembourg sont de 17 % pour la plupart des services, 14 % pour certains biens et services, 8 % pour des catégories spécifiques et 3 % pour les articles essentiels. Comprendre quel taux s'applique à vos services garantit une facturation appropriée et la conformité.
Avantages et obligations de l'inscription à la TVA
Bien que l'inscription à la TVA crée des obligations administratives, elle offre également des avantages. Vous pouvez déduire la TVA payée sur les achats et dépenses commerciaux de la TVA que vous collectez auprès des clients. Pour les entreprises avec des achats d'équipement importants ou des dépenses d'exploitation, cette déduction peut améliorer la trésorerie et réduire les coûts effectifs.
Envisagez de vous inscrire volontairement à la TVA même en dessous des seuils obligatoires si votre entreprise supporte une TVA importante sur les dépenses. L'inscription volontaire vous permet de récupérer cette TVA, améliorant potentiellement votre situation financière malgré les exigences administratives supplémentaires.
Conformité fiscale continue
Les professionnels indépendants doivent déposer des déclarations fiscales annuelles déclarant les revenus et dépenses d'entreprise, maintenir des registres détaillés justifiant tous les revenus et déductions, soumettre des déclarations de TVA périodiques s'ils sont inscrits (mensuellement ou trimestriellement selon votre situation), et effectuer des paiements d'impôts anticipés tout au long de l'année basés sur la responsabilité annuelle estimée.