Classe d'impôt

Il existe trois classes d'imposition principales au Luxembourg :

• Classe 1 : Personnes célibataires ou séparées/divorcées sans personnes à charge.
• Classe 1a : Personnes seules ou séparées/divorcées avec personnes à charge, et contribuables âgés de 65 ans ou plus.
• Classe 2 : couples mariés ou personnes liées par un partenariat civil, imposés conjointement.

Votre classe d'imposition est déterminée en fonction de votre situation personnelle au début de l'année fiscale, par exemple si vous êtes marié, si vous avez des enfants ou si vous êtes un parent isolé.

Oui, votre catégorie d'imposition peut changer si votre situation personnelle évolue au cours de l'année. Par exemple, si vous vous mariez, si vous avez un enfant ou si vous divorcez, vous pouvez vous voir attribuer une catégorie d'imposition différente.

Votre catégorie d'imposition détermine le pourcentage de votre revenu qui est soumis à l'impôt. En général, les personnes de la classe 2 (couples mariés) bénéficient de taux d'imposition plus favorables, tandis que la classe 1 a tendance à avoir des taux plus élevés en raison de l'absence de personnes à charge ou d'un revenu commun.

Les travailleurs frontaliers peuvent également être classés dans l'une des classes d'imposition en fonction de leur situation personnelle, mais des règles spécifiques peuvent s'appliquer, notamment pour les personnes résidant dans les pays voisins mais travaillant au Luxembourg.

Bien que cela ne soit pas encore confirmé, le gouvernement luxembourgeois a annoncé une réforme fiscale majeure visant à instaurer une classe d’impôt unique pour tous les contribuables à partir de 2028. Cette réforme vise à remplacer les classes actuelles (1, 1a, 2) par un système d’imposition individuelle, quel que soit le statut civil ou familial, afin de renforcer l’équité et la simplicité du système fiscal. Selon le ministre des Finances, environ 85 % de la populationdevrait y gagner en pouvoir d’achat. Toutefois, la réforme représenterait un manque à gagner estimé entre 800 et 900 millions d’euros pour les finances publiques à long terme.