Fiche de retenue d'impôt

Qu'est-ce qu'une fiche de retenue d'impôt ? - La fiche de retenue d'impôt (officiellement appelée « fiche de retenue d'impôt » au Luxembourg) est un document officiel émis par l'Administration des Contributions Directes (ACD) du Luxembourg qui spécifie le taux d'imposition et les déductions à appliquer au salaire d'un employé. Ce document indique aux employeurs exactement le montant de l'impôt sur le revenu à retenir sur chaque fiche de paie en fonction de la classe d'impôt, des abattements et des déductions spécifiques de l'employé.

Pourquoi la fiche de retenue d'impôt est-elle importante ? - La fiche de retenue d'impôt garantit que le montant correct d'impôt sur le revenu est déduit de votre salaire chaque mois. Sans fiche de retenue d'impôt valide, les employeurs sont légalement tenus d'appliquer le taux d'imposition le plus élevé possible (classe 1 sans déductions, minimum 33 %), ce qui entraîne une retenue fiscale nettement plus élevée et un salaire net beaucoup plus faible jusqu'à ce que la situation soit corrigée.

Comment les salariés reçoivent-ils leur fiche de retenue d'impôt au Luxembourg ? - Pour les nouveaux salariés qui commencent à travailler au Luxembourg, la fiche de retenue d'impôt est automatiquement émise par l'ACD dans un délai d'environ 30 jours ouvrables après que l'employeur les a enregistrés auprès du CCSS. Depuis mai 2021, le Luxembourg a introduit des fiches de retenue d'impôt électroniques pluriannuelles qui restent valables jusqu'à ce que la situation personnelle change (comme le statut matrimonial, l'adresse ou la classe d'impôt). Les salariés peuvent accéder à leur fiche de retenue d'impôt de manière numérique via MyGuichet.lu.

Les salariés doivent-ils remettre leur fiche de retenue d'impôt à leur employeur ? - Depuis le 1er janvier 2022, les salariés ne sont plus tenus de remettre physiquement leur fiche de retenue d'impôt à leur employeur. L'ACD fournit une copie électronique directement à l'employeur via MyGuichet.lu. Cependant, les salariés restent responsables de s'assurer qu'une fiche de retenue d'impôt valide existe pour leur emploi.

Quelles informations figurent sur une fiche de retenue d'impôt luxembourgeoise ? - Une fiche de retenue d'impôt comprend généralement : 

Comment les employeurs accèdent-ils aux fiches de retenue d'impôt des salariés ? - Les employeurs doivent accéder aux fiches de retenue d'impôt de leurs salariés via MyGuichet.lu en utilisant leur eSpace entreprise certifié. Depuis le 1er janvier 2022, la consultation des fiches de retenue d'impôt via MyGuichet.lu est obligatoire pour les employeurs afin de déterminer la retenue fiscale correcte et les crédits d'impôt. Les employeurs doivent demander un jeton d'accès à l'ACD et l'activer dans un délai de 2 mois pour consulter les fiches de retenue électroniques.

Quelles sont les classes d'impôt luxembourgeoises spécifiques sur la fiche de retenue ? - Le Luxembourg utilise trois classes d'impôt qui déterminent le taux d'imposition :

Que se passe-t-il si des changements surviennent en cours d'année ? - Lorsque la situation personnelle change (mariage, divorce, naissance d'un enfant, changement d'adresse), l'ACD émet automatiquement une fiche de retenue d'impôt mise à jour. Pour les salariés résidents, les changements d'adresse ou de statut matrimonial sont mis à jour automatiquement. La nouvelle classe d'impôt est appliquée rétroactivement depuis le début de l'année fiscale, avec des 
ajustements effectués par le biais de la déclaration fiscale annuelle ou de la régularisation fiscale.

Existe-t-il des règles spéciales pour les travailleurs transfrontaliers ? - Oui, les salariés non-résidents (frontaliers) travaillant au Luxembourg reçoivent leur fiche de retenue d'impôt du bureau RTS pour non-résidents. Les couples mariés non-résidents sont automatiquement placés en classe d'impôt 1, mais peuvent demander à être imposés selon les barèmes de la classe 2 si au moins 90 % des revenus du ménage sont imposables au Luxembourg et s'ils demandent l'assimilation au statut de résident.

Qu'en est-il des travailleurs intérimaires et des indépendants ? - Depuis le 1er janvier 2022, les travailleurs intérimaires dont le salaire horaire brut est inférieur à 25 € n'ont pas besoin de fiche de retenue d'impôt et sont soumis à une retenue forfaitaire de 7,5 %. Ceux qui gagnent plus de 25 € de l'heure doivent demander une fiche de retenue d'impôt en utilisant le formulaire 162 F. Les travailleurs indépendants reçoivent également des fiches de retenue d'impôt basées sur un revenu estimé et doivent régulièrement revoir et ajuster ces estimations auprès de l'ACD.

Que doivent faire les salariés s'ils n'ont pas reçu leur fiche de retenue d'impôt ? - Si vous n'avez pas reçu votre fiche de retenue d'impôt dans les 30 jours ouvrables suivant le début de votre emploi, contactez le bureau RTS compétent en fonction de votre commune de résidence et informez votre employeur que la demande est en cours. Vous pouvez également vérifier le statut et télécharger votre fiche de retenue d'impôt via votre eSpace privé sur MyGuichet.lu.